2.3 Факторный анализ эффективности производства молока в оао «Видомлянское»

Анализ производства молока целесообразно начать с изучения динамики его производства с оценкой произошедших изменений. Так, в таблице 2.11 предоставлены данные о валовом производстве молока в ОАО «Видомлянское» в ценах 2007 года, а также о его валовом сборе за последние три года.

Таблица 2.11.- Динамика валового производства молока в ОАО "Видомлянское"

Примечание – Источники: формы № 13-АПК годового отчета ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007 гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ АЕ, АЖ, АИ).

На основании этих данных можно проследить, что объём валового производства молока в ОАО «Видомлянское» ежегодно увеличивается. В 2007 году его произведено 6263,3 тонны, что на 9,96% больше, чем в 2005 году.

Валовое производство молока зависит от изменения численности поголовья скота и уровня его продуктивности. Они оказывают непосредственное влияние на объем производства и находятся с ним в функциональной зависимости. В какой степени каждый из двух факторов (поголовье и продуктивность животных), повлиял на увеличение объёма производимого молока в ОАО «Видомлянское» отражено в таблице 2.12.

Полученные данные показывают, что на анализируемом предприятии рост производства молока произошел за счет как интенсивного фактора (повышения продуктивности коров), так и за счет экстенсивного (рост поголовья), что следует оценить положительно.

Так в 2007 году по сравнению с уровнем 2005 года в результате увеличения поголовья коров на 8 голов (1025-1017) валовая продукция молока увеличилась на 46 т, а при увеличении продуктивности животных на 0,51 т (6,111 – 5,601) валовой надой молока увеличился на 522 т. В результате этого ОАО «Видомлянское» дополнительно получило 568 т молока.

Таблица 2.12 – Влияние численности поголовья коров и их продуктивности на объем производства молока в ОАО «Видомлянское»

Примечание – Источники: формы № 13-АПК годового отчета ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007 гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ АЕ, АЖ, АИ).

Важнейшим условием увеличения производства продукции молочного скотоводства является рост удельного веса молочнопродуктивных коров в стаде. Посредством сравнения фактического уровня названного показателя с расчетным, который сложился бы при всех фактических условиях, но при базовой структуре стада дана экономическая оценка произошедших в ОАО «Видомлянское» изменений в структуре стада (таблица 2.13), рассчитана целесообразность этих изменения с точки зрения увеличения объема производства молока

Таблица 2.13 - Расчет влияния структуры стада крупного рогатого скота на выход молока в ОАО «Видомлянское»

Примечание – Источники: формы № 24 статистической отчетности ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007 гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ АК, АЛ, АМ), таблица 2.12.

Произведённые в таблице 2.13 расчёты свидетельствуют о том, что из-за сокращения в 2007 году по сравнению с 2005 годом доли коров как наиболее продуктивной группы животных с 28,2% до 27,1% ОАО «Видомлянское» недополучило 2547 т молока.

Таблица 2.14 - Анализ выполнения прогнозных данных по производству молока в разрезе молочно-товарных ферм в ОАО «Видомлянское»

Примечание – Источники: данные производственных заданий и производственных отчетов молочно-товарных ферм ОАО «Видомлянское»

Большое значение для оценки деятельности хозяйства имеет анализ выполнения прогнозных показателей по объему производства молока как по хозяйству в целом, так и по отдельным молочно-товарным фермам.

Из данных таблицы 2.14 можно сделать вывод, что в 2005-2007 годы в ОАО «Видомлянское» план производства молока выполняется и даже перевыполняется (в 2005 – на 18,7%, в 2006 – на 8%, в 2007 – на 0,2%). В разрезе молочно-товарных ферм наблюдается перевыполнение прогнозных данных, передовыми в этом смысле являются МТФ «Видомля» (от 12,1 до 0,2%) и МТФ «Грушевка» (от 14,9 до 2,4%). Но в 2007 году наблюдается недовыполнение плана производства молока на МТФ «Лашевичи» и МТФ «Баранки» соответственно на 0,1 и 0,6%. В итоге по хозяйству за три года отмечается уменьшение процента выполнения плана производства молока.

Таблица 2.15 – Выполнение плана по обеспеченности коров кормами в ОАО «Видомлянское»

Примечание – Источники: форма №14-АПК годовой отчетности ОАО "Видомлянское" за 2005, 2006 и 2007 гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ АН, АП, АР).

Важнейшим уровнем успешного развития молочного скотоводства, роста продуктивности животных, увеличения валового производства молока является создание хорошо организованной, прочной и устойчивой кормовой базы. Более полное представление об обеспеченности скота кормами дает сравнение плана потребности в кормах с данными об их расходовании (табл. 2.15).

В ОАО «Видомлянское» уровень обеспеченности молочного стада кормами за анализируемый период повысился с 103,3% в 2005 году до 104,5% в 2007. Доля покупных кормов в 2007 году составила 18,5%, что выше уровня 2005 и 2006 годов на 64,4 и 89,8% соответственно. Это объясняется неурожайностью кормовых культур в хозяйстве в 2006 году. Кормление животных будет эффективным с экономической точки зрения в том случае, если скот будет почти полностью обеспечен собственными кормами.

Таблица 2.16 – Показатели уровня кормления коров в ОАО «Видомлянское»

Примечание – Источники: форма №14-АПК годовой отчетности ОАО "Видомлянское" за 2005, 2006 и 2007 гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ АН, АП, АР).

Производство продукции животноводства зависит также и от эффективности использования кормов, которая выражается такими показателями как количество израсходованных кормов в расчете на 1 ц молока и на 1 корову.

По данным таблицы 2.16 в ОАО «Видомлянское» 2007 году происходит снижение расхода кормов как на производство 1 ц молока, так и в расчете на 1 корову. По сравнению с 2005 годом расход кормов на 1 корову уменьшился на 4,8%, а в расчете на 1 ц молока – на 12,6%, что наряду с повышением продуктивности коров указывает на улучшение сбалансированности рациона кормов по составу кормов и питательности.

Общий расход кормов на молочное стадо изменяется под воздействием таких факторов как расход кормов на 1 корову и поголовье коров. Из данных таблицы 2.17 видно, что в 2007 году по сравнению с 2005 годом в ОАО «Видомлянское» общий расход кормов снизился на 269 т к. ед. Это произошло по причине увеличения поголовья коров, что привело к перерасходу кормов на 53,5 т к. ед., а снижение уровня кормления с 6,69 до 6,37 т к. ед. повлекло уменьшение общего расхода кормов на 322,5 т к. ед.

Таблица 2.17 - Влияние поголовья коров и уровня их кормления на расход кормов в ОАО «Видомлянское»

Примечание – Источник: таблица 2.16.

Так как в ОАО «Видомлянское» на протяжении 2005-2007 годов поголовье коров почти не изменялось, а удои как от одной коровы, так и валовые возрастали, то можно сделать вывод, что на это повлияло качество кормления.

Себестоимость молока является одним из наиболее важных показателей экономической эффективности сельскохозяйственного производства. В себестоимости получают отражение качественная сторона хозяйственной деятельности предприятий: эффективность использования производственных ресурсов, состояние технологии и организации производства, внедрение достижений науки и передового опыта, уровень управления хозяйством.

От уровня себестоимости продукции зависят, сумма прибыли и уровень рентабельности, финансовое состояние предприятия и его платежеспособность, темпы расширенного воспроизводства, уровень закупочных и розничных цен на сельхозпродукцию. Особую актуальность проблема снижения себестоимости приобретает на современном этапе.

Себестоимость молока зависит от величины затрат на содержание 1 коровы и ее продуктивности. Степень влияния этих факторов на себестоимость 1 т молока в ОАО «Видомлянское» отражена в таблице 2.18, данные которой свидетельствуют о том, что в 2007 году по сравнению с 2005 годом себестоимость 1 т молока повысилась на 55 тыс. руб. Главной причиной стало увеличение суммы затрат на 1 корову с 1833,8 до 2334,6 тыс. руб., которое обусловило повышение себестоимости 1 т молока на 81,9 тыс. руб. а повышение продуктивности животных позволило уменьшить возможный прирост себестоимости на 26,9 тыс. руб.

Таблица 2.18 – Влияние изменения продуктивности коров и затрат на содержание одной головы на себестоимость 1 т молока в ОАО «Видомлянское»

Примечание – Источники: формы №13-АПК годовой отчетности ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ АЕ, АЖ, АИ).

Чтобы определить, за счет изменения каких именно затрат произошло повышение производственной себестоимости молока в 2007 году по сравнению с 2005, рассмотрим таблицу 2.19. Так, расходы на корма являются основной статьей затрат на производство 1 т молока в ОАО «Видомлянское» (в 2005 г. – 45%, в 2007 г. – 52,32%), что характерно для отрасли животноводства. Высокий удельный вес в затратах занимают расходы на оплату труда и на содержание основных средств, которые в 2007 году составили соответственно 20,75 % и 10,18% в общей сумме затрат. Наблюдается рост статьи затрат по оплате труда – за 3 года на 11,7%. Общие затраты на 1 ц молока в 2007 году выросли на 18,8% и 26,9% в сравнении с уровнем 2005 и 2006 годов соответственно, и составили 450,1 млн. руб.

Таблица 2.19 - Состав и структура затрат на производство 1 т молока в ОАО «Видомлянское»

Примечание – Источники: формы №13-АПК годовой отчетности ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ АЕ, АЖ, АИ).

Финансовые результаты деятельности ОАО «Видомлянское» следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией молока. От рационального использования продукции собственного производства зависит расширение отраслей растениеводства и животноводства, а так же рост товарности производства и финансовое состояние предприятия.

Реализация молока, производимого в ОАО «Видомлянское» производится по договорам на молокозаводы ОАО «Савушкин продукт» и ОАО «Беловежские сыры».

Таблица 2.20 - Факторный анализ динамики объема реализации молока в ОАО «Видомлянское»

Примечание – Источники: формы № 7-АПК годовой отчетности ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007 гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ П, Р, С).

Анализируя таблицу 2.20, можно сказать, что в ОАО «Видомлянское» в 2007 году по сравнению с 2005 годом происходит рост объема реализации молока на 397 т. Увеличение производства молока повлияло на рост продаж молока на 537 т, а такой фактор как уровень товарности молока наоборот уменьшается (с 94,75 до 92,51%), что привело к снижению объема его реализации на 140 т.

Большое влияние на объем реализации молока оказывает его качество (диаграмма 2.1). Так, за рассматриваемый период качество молока ОАО «Видомлянское» ухудшилось: количество молока высшего сорта уменьшилось на 17,4% (с 2720,1 до 2248,1 т), в то время как количество молока первого сорта возросло на 23,9% (с 2655,3 до 3291 т), а второго сорта – увеличилось в 10 раз (с 21,6 до 254,9 т).