3.2 Расчет снижения себестоимости молока за счет организации в оао «Видомлянское» собственного производства комбикормов

Одним из главных технологических процессов в животноводстве, от которого определяющим образом зависит рентабельность всего производства в целом, является кормление животных. От уровня и качества кормления, сбалансированности рационов на 60-70% зависят продуктивность животных, показатели воспроизводства, сохранение ценности животного – его здоровья, племенных качеств и срока эксплуатации. Поэтому увеличение производства молока в значительной мере связано с интенсификацией кормопроизводства, экономически обоснованным использованием кормовых ресурсов и организацией на этой основе полноценного кормления скота в соответствии с физиологическим состоянием и продуктивностью коров. Количество и качество кормов, их стоимость – наиболее существенные факторы, влияющие на повышение продуктивных качеств коров и эффективность производства молока.

В ОАО «Видомлянское» затраты на корма остаются одной из главных расходных статей. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости 1 т молока, произведенного в ОАО «Видомлянское» хозяйстве, занимают расходы на корма: в 2007 году эта статья составила 52,32%, то есть 235,5 тыс. руб. на 1 т молока. В структуре самих кормов на долю покупных приходится 18,5%, на долю комбикормов – 29,6%.

Вследствие этого становится очевидным, что даже небольшая экономия материальных затрат, связанных с кормами, существенно повысит экономическую эффективность не только производства молока, но и в целом сельскохозяйственного производства.

В ОАО «Видомлянское» решением проблемы снижения затрат на корма может стать производство собственных комбикормов взамен покупки готовых комбикормов на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» (ОАО «ЖККЗ»). Это возможно путем инвестирования в основные средства, то есть предлагается закупить в кормоцех хозяйства стационарную комбикормовую установку фирмы ООО «Полымя» СКУ-1,6 с молотковой дробилкой ДКМ-2,0 и смесителем СК-4,01 (ПРИЛОЖЕНИЕ АТ). Использование предлагаемой установки позволит наладить в ОАО «Видомлянское» производство собственных комбикормов, снизить их стоимость и сократить расход на производство 1 т молока, одновременно повысив его качество.

Собственное производство позволяет четко контролировать качество комбикормов, отслеживать их влияние на надои молока, добиваться оптимального рациона в соответствии с программой производства молока, что в итоге позволяет снизить себестоимость конечной продукции.

Таким образом, техническое оснащение ОАО «Видомлянское» новым оборудованием предполагает формирование инвестиционного проекта. Под экономической эффективностью предлагаемого проекта понимается целесообразность внедрения на ОАО «Видомлянское» стационарной дробильно-смесительной установки для приготовления комбикормов СКУ-1,6 фирмы ООО «Полымя» (ПРИЛОЖЕНИЕ АТ).

Экономическая эффективность проекта рассчитывается для оценки инвестирования в предлагаемое оборудование, с помощью которого планируется снизить себестоимость кормов, приобрести независимость от производителей комбикормов посредством использования для приготовления комбикормов собственного зернофуражного сырья и покупных белково-витаминных, минеральных добавок и премиксов.

Для расчета годового экономического эффекта предлагаемого мероприятия (Э_год) сравним два варианта получения комбикормов в ОАО «Видомлянское»: покупка на комбикормовом заводе или собственное производство, причем планируемая потребность в комбикормах (V_КК) составляет на год 2234 т.

Первый вариант – покупка готовых комбикормов в ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» (ОАО «ЖККЗ»). Приведенные затраты в этом случае представляют собой сумму затрат на покупку комбикорма и транспортных затрат (табл. 3.9).

Сумма затрат на покупку комбикорма (С_КК1) рассчитывается исходя из стоимости его 1 т согласно прайс-листу ОАО «ЖККЗ» (ПРИЛОЖЕНИЕ АУ). Отпускная цена (Ц_1т) за 1 т гранулированного экспандированного комбикорма КК-60С для дойных коров составляет 621,74 тыс. руб. Тогда:

С_КК1 = Ц_1т х V_КК; (3.1)

С_КК1 = 621,74 х 2234 = 1388967,16 (тыс. руб.).

Таблица 3.9 – Состав годовых затрат при закупке ОАО «Видомлянское» готовых комбикормов в ОАО «ЖККЗ»

Транспортные затраты по первому варианту состоят из:

1. заработной платы водителя (ЗП₁), осуществляющего доставку комбикорма в хозяйство. Согласно положению по оплате труда в ОАО «Видомлянское» расценка за один рейс в г. Жабинку установлена в размере 10 тыс. руб. Так как грузоподъемность (γ) используемого автомобиля МАЗ-5337А2 с загрузчиком сухих кормов ЗСК-Ф-15-02 составляет 7 т, то за одну транспортируемую тонну комбикормов водитель получает 1,43 тыс. руб. (Р_1т = 10 тыс. руб. : 7 т). При этом осуществляются надбавки: за классность (ά_кл = 10%) и за выслугу лет (ά_вл = 16%). С учетом планируемого годовом объема комбикормов (V_КК) в размере 2234 т, годовая зарплата водителя составит:

ЗП₁ = (Р_1т х ά_кл х ά_вл х ά_ро) х; (3.2)

ЗП₁ = (1,43 х 1,1 х 1,16) х 2234 = 4076,34 (тыс. руб.);

2. отчислений на социальные нужды (в фонд соцзащиты населения и пенсионный фонд), в размере 31% от заработной платы:

О_соц1 = ЗП₁ х 31 : 100; (3.3)

О_соц1 = 4076,34 х 31 :100 = 1263,67 (тыс. руб.);

3. стоимости топлива. Расход топлива на 1 км МАЗ-5337А2 с ЗСК-Ф-15-02 по нормативу (Т) составляет 0,255 л, затраты топлива на разгрузку комбикормов (Т_раз) – 1,3 л/т. Так как грузоподъемность автомобиля 7 т, то за год необходимо сделать 319 рейсов (N_рейс = 2234 т : 7 т) по 54 км (расстояние до ОАО «ЖККЗ», L), поэтому:

Р_топ = (N_рейс х L х Т) + (Т_раз х V_КК); (3.4)

Р_топ = (319 х 54 х 0,255) + (1,3 х 2234) = 7296,83 (л),

отсюда стоимость топлива, если цена его 1 л (Ц_топ) - 2,02 тыс. руб.

С_топ = Р_топ х Ц_топ; (3.5)

С_топ = 7296,83 х 2,02 = 14739,6 (тыс. руб.);

4. амортизации автомобиля. В соответствии со справочными нормами амортизационных отчислений, размер амортизации (А_м1) МАЗ-5337А2 с ЗСК-Ф-15-02 составляет 3,91 тыс. руб. за 1 т транспортируемых комбикормов, тогда на весь годовой объем комбикормов сумма амортизации составит 8734,94 тыс. руб. (2234 т х 3,91 тыс. руб.).

При реализации первого варианта годовые затраты на покупку в ОАО «ЖККЗ» необходимых комбикормов (2234 т) составят 1417,78 млн. руб.

Таблица 3.10 – Технические характеристики комбикормовой установки СКУ-1,6

Второй вариант – собственное производство комбикормов при помощи стационарной комбикормовой установки СКУ-1,6 с молотковой дробилкой ДКМ-2,0 и смесителем кормов СК-4,01, сводные технические характеристики которой представлены в таблице 3.10.

Таблица 3.11 - Смета затрат на производство в ОАО «Видомлянское» комбикормов при помощи установки СКУ-1,6

Балансовая стоимость комбикормовой установки СКУ-1,6 (БС) принимается с учетом цены ее приобретения (Ц_СКУ-3,3), торгово-транспортных расходов (ά_t =15%) и затрат на монтажные работы (ά_м = 20%):

БС = Ц_ску-3,3 х (100 + ά_t + ά_м) : 100; (3.6)

БС = 29852,8 х (100 + 15 + 20) : 100 = 40301,28 (тыс. руб.).

Расчет себестоимости годового объема комбикормов, производимых при помощи установки СКУ-1,6 осуществляется по смете затрат (таблице 3.11).

Так, в статью «Материальные затраты» включаются следующее:

1. стоимость сырья для производства комбикормов КК-60С (С_КК2), которая формируется исходя из запланированной рецептуры (таблица 3.12), где цена 1 т комбикорма (Ц_1тКК) составляет 604,74 тыс. руб. При этом используется зернофураж (пшеница, тритикале, люпин) собственного производства ОАО «Видомлянское», а остальные ингредиенты можно закупать в ЗАО «Консул» (премикс, кемзайм, провит и др.), на Красносельском комбинате (мел), в г. Солигорске (соль). Отсюда, годовая стоимость сырья:

С_КК2 = Ц_1тКК х V_КК; (3.7)

С_КК2 = 604,74 х 2234 = 1350989,16 (тыс. руб.)

2. стоимость электроэнергии. Время работы установки (Т) СКУ-1,6 зависит от годовой производительности (W) и объема комбикормов (V_КК):

Т = V_КК : W; (3.8)

Т = 2234 : 1,6 = 1396,25 (ч.);

при этом стоимость электроэнергии (Э_э) исчисляется с учетом цены 1 кВт-ч энергии (С_э/э) и совокупной мощности электродвигателей СКУ-1,6 (φ):

Э_э = Т х φ х С_э/э; (3.9)

Э_э = 1396,25 х 43 х 0,272 = 16330,54 (тыс. руб.).

Таблица 3.12 – Рецепт комбикорма КК-60С и стоимость составляющих его ингридиентов

Затраты на оплату труда рабочего, обслуживающего СКУ-1,6 определяются из часовой тарифной ставки 4 разряда (ЧТС₄), составляющей 5,18 тыс. руб. и дневной нормы выработки рабочего (ВР), определяемой с учетом годового количества рабочих дней 304,8.

ВР = V_КК : 304,8; (3.10)

ВР = 2234 : 304,8 = 7,33 (т);

В ОАО «Видомлянское» также предусматриваются доплаты за интенсивность труда (ά_инт ≤ 100%) и за выслугу лет (ά_стаж = 16%), а расценка за 1 т производимых комбикормов (ЗП₂) определяется по формуле:

ЗП_1т = ЧТС₄ : ВР х ά_инт х ά_стаж; (3.11)

ЗП_1т = 5,18 : 7,33 х 2 х 1,16 = 1,64 (тыс. руб.).

Следовательно, годовые затраты на оплату труда рабочего составят:

ЗП₂ = ЗП_1т х V_КК; (3.12)

ЗП₂ = 1,64 х 2234 = 3663,76 (тыс. руб.).

По статье «Отчисления на социальные нужды» рассчитываются отчисления в фонд соцзащиты населения (30%) и пенсионный фонд (1%):

О_соц2 = ЗП₂ х (30 + 1) х 100; (3.13)

О_соц2 = 3663,76 х (30 + 1) : 100 = 1135,77 (тыс. руб.).

Годовые амортизационные отчисления (А_м2) зависят от нормы амортизации (Н_ам), срока службы (Т_пи) и балансовой стоимости (БС) установки СКУ-1,6:

Н_ам = 100 : Т_пи; (3.14)

Н_ам = 100 : 6 = 16,67%;

А_м2 = БС х Н_ам : 100; (3.15)

А_м2 = 40301,28 х 16,67 : 100 = 6718,22 (тыс. руб.).

Затраты на ремонт и периодическое обслуживание (З_рем) СКУ-1,6, рассчитываются исходя из норматива среднегодовых затрат на ремонт и периодическое техническое обслуживание (r), равного 12% от балансовой стоимости установки:

З_рем = БС х r : 100; (3.16)

З_рем = 40301,28 х 12 : 100 = 4836,15 (тыс. руб.).

Прочие производственные затраты и непредвиденные расходы (З_проч) принимаются в сумме, равной 15% от затрат на оплату труда (ЗП₂), электроэнергию (Э_э) и ремонтные воздействия (З_рем):

З_проч = 15 х (ЗП₂ + Э_э + З_рем) : 100; (3.17)

З_проч = 15 х (3663,76 + 16330,54 + 4836,15) : 100 = 3724,57 (тыс. руб.).

В результате сумма затрат на производство годового объема комбикормов с помощью установки СКУ-1,6 составит 1387,4 млн. руб.

При сравнении двух вариантов обеспечения молочного стада ОАО «Видомлянское» комбикормами экономически целесообразным будет считаться тот вариант, при котором приведенные затраты (ПЗ_i), представляющие собой сумму текущих производственных затрат, то есть себестоимости (З_i) и прямых инвестиций (КВ) будут наименьшими. При этом для приведения обоих слагаемых к одинаковой размерности сумму капитальных затрат умножали на нормативный коэффициент сравнительной эффективности (в сельском хозяйстве его принимают, как правило, на уровне К_{эф с/х} = 0,2):

ПЗ_i = З_i + К_{эф с/х} х КВ_i; (3.18)

ПЗ₁ = 1417,78 + 0,2 х 0 = 1417,78 (млн. руб.);

ПЗ₂ = 1387,4 + 0,2 х 40,3 = 1395,46 (млн. руб.).

При этом годовой экономический эффект (Э_год) от реализации лучшего варианта можно определить по формуле:

Э_год = ПЗ₁ – ПЗ₂; (3.19)

Э_год = 1417,78 – 1395,46 = 22,32 (млн. руб.).

Для определения коэффициента экономической эффективности капиталовложений, то есть капиталоотдачи предлагаемой установки СКУ-1,6 (К_эф) необходимо сопоставить сумму полученного годового экономического эффекта (Э_год) от ее применения с величиной инвестиционных расходов (КВ):

К_эф = Э_год : КВ; (3.20)

К_эф = 22,32 : 40,3 = 0,55 или 55%.

Важнейшим критерием эффективности инвестиций является срок их окупаемости (Т_о), т.е. показатель, обратный к предыдущему:

Т_о = КВ : Э_год; (3.21)

Т_о = 40,3 : 22,32 = 1,8 (лет).

Таким образом, внедрение установки СКУ-1,6 для производства собственных комбикормов в ОАО «Видомлянское» повлечет за собой годовую экономию в размере 22,32 млн. руб., при этом срок окупаемости капиталовложений в предложенную установку составит 1,8 лет, а капиталоотдача - 55%. Следовательно, инвестиции в предложенный второй вариант замены закупки комбикормов собственным их производством экономически обоснованы и выгодны хозяйству.

Помимо инвестирования в кормопроизводство ОАО «Видомлянское» необходимо также регулярно проверять соответствие нормам химического состава и питательности местных кормов, что обеспечит повышение продуктивности коров на 8–15 % при тех же затратах кормов за счет лучшей сбалансированности рационов по необходимым элементам питания, повышения переваримости и использования питательных веществ на образование молока. Широкое внедрение рекомендуемой системы кормления будет способствовать ускорению научно-технического прогресса в молочном скотоводстве хозяйства, успешному решению задач по повышению продуктивности коров, улучшению качества молока, снижению его себестоимости.