logo
KURSOV_ZAOCHNO

Показники платоспроможності підприємства

Показник

Алгоритм розрахунку

Напрям

використання

Алгоритм розрахунку на базі інформації фінансової звітності

Коефіцієнт негайної (абсолютної) ліквідності

(Ках)

Ках =

Оцінка можливостей розрахунку за короткостроковими зобов’язаннями; оцінка ефективності використання вільних грошових коштів. Оптимальна межа – 0,2 – 1,0

Загальний коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності) (Кnx)

Загальна оцінка ліквідності підприємства, його можливостей покриття короткострокових зобов’язань за рахунок оборотних коштів протягом року, оцінка кредитоспроможності підприємства. Оптимальне значення знаходиться у межах 1,0 - 3,0

Проміжний коефіцієнт покриття

(Кnn)

Оцінка ступеня покриття короткострокових зобов’язань лише за рахунок грошових коштів та дебіторської заборгованості (тобто без урахування товарних запасів)

Продовження таблиці 2.1

1

2

3

4

Рівень операційної платоспроможності (РОП)

Оцінка достатності грошових активів для покриття поточних витрат на здійснення господарсько-фінансової діяльності

Рівень ліквідності простроченої заборгованості (РxЗпр)

Оцінка можливості негайного погашення заборгованості, термін сплати якої минув

__

Індекс ліквідності оборотних коштів (ІаОК)

Узагальнення оцінка ступеня ліквідності підприємства, тобто середньої кількості днів, необхідних для перетворення всіх поточних активів на ліквідні кошти

Умовні позначення:

ГК – грошові кошти, їх еквіваленти; ПФІ – поточні фінансові інвестиції;

ПЗ – поточні зобов’язання; Дмn – доходи майбутніх періодів;

ТМЗ – товарно-матеріальні запаси; ПП – поточні пасиви (зобов’язанн);

Зпр – заборгованість, термін сплати якої минув; Д – кількість днів у періоді;

Вср.д – середньоденний обсяг витрат на здійснення діяльності; ОА – оборотні активи;

КОКі – частка даного виду оборотних коштів у їх загальному обсязі;

Пср – середній період перетворення на ліквідні кошти активів даної групи.

Таблиця 2.2