2.2 Аналіз виконання плану виробництва та реалізації продукції у підприємстві
Обєм виробництва сільськогосподарської продукції один з основних показників, які характеризують діяльність сільськогосподарських підприємств. Від обєму виробництва продукції залежить також рівень її собівартості, сума прибутку, рівень рентабельності, фінансовий стан підприємства, його платоспроможність та інші економічні показники. Тому аналіз діяльності підприємства необхідно розпочати з вивчення обєму виробництва продукції.
Завданням аналізу виробництва продукції господарства, в тому числі рослинництва та тваринництва є виявлення додаткових можливостей збільшення виробництва продукції, поліпшення її асортименту і якості та зменшення втрат. За допомогою аналізу оцінюють: досягнутий рівень виробництва продукції; виконання контрактів і замовлень, договорів із покупцями та забезпечення продукцією потреб підприємства; виконання плану валового виробництва і фактори, які його зумовили. Основними джерелами інформації є: форма статистичної звітності № 50 сільського господарства "Основні економічні показники роботи сільгосппідприємства", дані бухгалтерського обліку, виробничий звіт 10.3а с.-г., нормативно-довідкова література тощо.
Валовий вихід продукції зумовлюється двома факторами - в рослинництві площею посіву та урожайністю культур, а в тваринництві - це поголівя худоби та її продуктивність. Щоб виявити вилив цих факторів застосуємо метод ланцюгових підстановок (табл.. 2.8).
Дані таблиці свідчать, що виконання плану досягнуто майже по всіх видах продукції. Так, по зернових план перевиконано на 100189 ц., в т. ч. за рахунок площі на 34706 ц. та урожайності - на 65483 ц., також перевиконано план по соняшнику на 4022 ц., в т. ч. за рахунок площі на 701 ц. та урожайності - на 3321 ц., аналогічно перевиконано план по сої на 294 ц. за рахунок площі на 2014 ц.
Не виконано тільки план виробництва ріпаку на 736 ц., на що вплинуло значне скорочення площі посіву (100 га).
По виробництву продукції тваринництва план перевиконано на виробництво приросту свиней на 146 ц., в т. ч. за рахунок продуктивності худоби на 138 ц., що є досить позитивним, а також перевиконано план виробництва молока на 790 ц., в т. ч. за рахунок поголівя на 112 ц. та продуктивності корів на 678 ц.
Не виконано тільки план виробництва приросту ВРХ на 53 ц., на що вплинуло значне скорочення поголівя.
Таблиця 2.8 Аналіз виконання плану виробництва продукції в СФГ «Україна»
Види продукції |
Площа, га поголівя, гол. |
Урожайність, ц/га продуктивність, ц/гол. |
Валовий вихід, ц |
|||||
План. |
Факт. |
План. |
Факт. |
План. |
Умов. |
Факт. |
||
Зернові |
3137 |
4135 |
34,8 |
50,6 |
109068 |
143774 |
209257 |
|
Соняшник |
1088 |
1140 |
13,9 |
16,8 |
15145 |
15846 |
19167 |
|
Соя |
149 |
308 |
12,7 |
7,1 |
1888 |
3902 |
2182 |
|
Ріпак |
200 |
110 |
9,6 |
10,7 |
1916 |
1054 |
1180 |
|
Приріст ВРХ |
247 |
192 |
1,16 |
1,22 |
287 |
223 |
234 |
|
Приріст свиней |
139 |
156 |
0,47 |
1,35 |
65 |
73 |
211 |
|
Молоко |
96 |
100 |
28,2 |
35 |
2708 |
2820 |
3498 |
Продовження табл. 2.8
Види продукції |
Відхилення факт. від плану (+,-) |
|||
Всього |
За рахунок площі поголівя |
За рах. урожайності продуктивності |
||
Зернові |
100189 |
34706 |
65483 |
|
Соняшник |
4022 |
701 |
3321 |
|
Соя |
294 |
2014 |
-1720 |
|
Ріпак |
-736 |
-862 |
126 |
|
Приріст ВРХ |
-53 |
-64 |
11 |
|
Приріст свиней |
146 |
8 |
138 |
|
Молоко |
790 |
112 |
678 |
План по реалізації ми можемо найкраще представити структурою реалізованої продукції (табл. 2.9), а також на основі даної структури визначити рівень спеціалізації та напрямок даного підприємства.
Коефіцієнт спеціалізації визначає її рівень, за формулою:
(2.1)
Де, Пт - питома вага даної галузі в загальній вартості товарної продукції;
Н - порядковий номер галузі в ранжируваному ряді, в якому поставляються в послідовності по мірі спадання їх питомої ваги в структурі товарної продукції.
Таблиця 2.9 Аналіз реалізації продукції СФГ «Україна» за 2010-2012 роки, тис. грн.
Види продукції |
2010 р. |
2010 р. |
2011 р. |
В середньому за три роки |
||
тис. грн. |
у % |
|||||
Рослинництво всього |
12774 |
10717,8 |
30720,9 |
18070,9 |
95,1 |
|
В т.ч. зернові |
10434 |
6408,9 |
24065,9 |
13636,3 |
71,8 |
|
соняшник |
852 |
2742,9 |
6129,6 |
3241,5 |
17,1 |
|
соя |
187 |
59,4 |
269,8 |
172,1 |
0,9 |
|
ріпак |
1269 |
1443,8 |
239,2 |
984,0 |
5,2 |
|
Інша продукція рослинництва |
32 |
62,8 |
16,4 |
37,1 |
0,2 |
|
Тваринництво всього |
487 |
758,3 |
1026,2 |
757,2 |
4,0 |
|
В т.ч. приріст ВРХ |
27 |
195 |
150,1 |
124,0 |
0,7 |
|
Свиней |
85 |
80,2 |
77,8 |
81,0 |
0,4 |
|
Молоко |
345 |
422,7 |
721,7 |
496,5 |
2,6 |
|
Інша продукція тваринництва |
30 |
60,4 |
76,6 |
55,7 |
0,3 |
|
Роботи і послуги |
173 |
191,5 |
155,6 |
173,4 |
0,9 |
|
Всього |
13434 |
11667,6 |
31902,7 |
19001,4 |
100,0 |
Перше місце за питомою вагою в товарній продукції займають зернові і зернобобові (71,8%). Якщо коефіцієнт спеціалізації <0,2, то рівень спеціалізації низький, при Кс= (0,2-0,4) - середній, при Кс = (0,4 - 0,6) - високий, при Кс > 0,6 - поглиблений. На підставі даних табл. коефіцієнт спеціалізації на підприємстві становить:
Кс =
Отже, в підприємстві високий рівень спеціалізації продукції рослинництва. Виробничий напрямок в СФГ «Україна» зерновий поряд з вирощуванням технічних культур.
- Вступ
- Розділ 1. Теоретичні основи планування діяльності підприємства
- 1.1 Виробнича програма підприємства, її зміст, календарний розподіл та оптимізація, методи формування
- 1.2 Планування обсягів виробництва продукції у вартісному виразі
- Розділ 2. Аналіз виробничої програми підприємства та чинників її формування
- 2.1 Організаційно-економічна характеристика підприємства
- 2.2 Аналіз виконання плану виробництва та реалізації продукції у підприємстві
- 2.3 Досягнутий рівень ефективності використання виробничої потужності підприємства
- Розділ 3. Формування виробничої програми підприємства
- 3.1 Обгрунтування основних показників виробничої програми
- 3.2 Ресурсне обґрунтування виробничої програми підприємства