1.6 Финансовое состояние хозяйства по балансу
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение [6].
Выдвижением на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче - наращиванию собственного капитала и укреплению рыночных позиций. Для этого оно должно постоянно наращивать объем продаж и прибыль, поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса [6].
При горизонтальном анализе ведут расчет и анализ динамики суммы финансовых ресурсов, из источников по каждой позиции, находящихся в распоряжении предприятия, что позволяет сделать лишь самые общие выводы, о его имущественном положении, их отклонение в абсолютных цифрах. При вертикальном (структурном) анализе можно изучить структуру в динамике основных статей баланса. Это дает возможность отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия [1].
В таблице 1.6.1 приведен горизонтальный и вертикальный анализ баланса ЗАО «Большееланское» за 2010 - 2012 г.г.
Структура актива и пассива показывает, что оборотные активы составляют наибольший удельный вес в балансе хозяйства в 2012 году (61,0%), в 2012 году сократилась сумма оборотных средств на 1837 тыс.р, а в целом величина баланса снизилась на 3664 тыс.р. или что составило 2.5%, за счет этого изменилась структура на 2012 год, то есть возрос удельный вес внеоборотных активов за счет снижения удельного веса оборотных средств.
Пассивная часть характеризуется большим удельным весом собственного капитала и резервов, хотя доля его снижается по сравнению с 2010 годом. Также видно, что доля долгосрочных и краткосрочных пассивов увеличивается.
Таблица 1.6.1
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
Показатель |
Год |
Изменение |
|||||||
2010 |
2011 |
2012 |
|||||||
тыс.р. |
% к итогу |
тыс.р. |
% к итогу |
тыс.р. |
% к итогу |
тыс.р. |
в % |
||
Актив |
|||||||||
Внеоборотные фонды |
85288 |
57.9 |
78031 |
54.9 |
87689 |
61.0 |
2401 |
102.8 |
|
Оборотные фонды |
49737 |
33.8 |
50626 |
35.6 |
47900 |
33.3 |
-1837 |
96.3 |
|
в т.ч. запасы |
49737 |
33.8 |
50626 |
35.6 |
47900 |
33.3 |
-1837 |
96.3 |
|
дебиторская задолженность |
6013 |
4.1 |
6444 |
45.4 |
5796 |
4.0 |
-217 |
96.4 |
|
денежные средства |
2257 |
1.5 |
351 |
0.24 |
1050 |
0.7 |
-1207 |
46.5 |
|
Баланс |
147357 |
100 |
142062 |
100 |
143693 |
100 |
-3664 |
97.5 |
|
Пассив |
|||||||||
Собственный капитал |
125912 |
85.4 |
119908 |
84.4 |
114547 |
79.7 |
-11365 |
90.9 |
|
Долгосрочные пассивы |
5219 |
3.5 |
7814 |
5.5 |
9026 |
6.3 |
3807 |
172.9 |
|
Краткосрочные пассивы |
16211 |
11.1 |
14343 |
10.1 |
20120 |
14.0 |
3909 |
124.1 |
|
Баланс |
147357 |
100 |
142062 |
100 |
143693 |
100 |
-3664 |
97.5 |
Для того чтобы проанализировать ликвидность и финансовую устойчивость предприятия приведена таблица 1.6.2.
Для оценки финансовой устойчивости применяют ряд коэффициентов.
Таблица 1.6.2
Анализ ликвидности и финансовой устойчивости
Показатель |
Год |
|||
2010 |
2012 |
отклонение |
||
1. Собственный капитал (ІІІ разд.) |
125912 |
114547 |
-11365 |
|
2. Заемный капитал (ІV,V) |
21430 |
29146 |
7716 |
|
3. Сумма оборотных активов (ІІ) |
49737 |
47900 |
-1837 |
|
4. Сумма собственных оборотных средств (ІІ- V разд.) |
35526 |
27780 |
-7746 |
|
5. Валюта баланса |
147357 |
143693 |
-3664 |
|
6. Коэффициент концентрации 1/5 |
0.85 |
0.79 |
--0.06 |
|
7. Коэффициент финансовой зависимости 5/1 |
1.17 |
1.25 |
0.08 |
|
8. Коэффициент маневренности собственного капитала 4/1 |
0.28 |
0.24 |
-0.04 |
|
9. Коэффициент собственного оборотного капитала 4/2 |
1.66 |
0,95 |
-0,71 |
|
10. Коэффициент заемного капитала 2/5 |
0.15 |
0.20 |
0.05 |
|
11. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала 2/1 |
0.17 |
0.25 |
0.08 |
|
12. Абсолютный показатель ликвидности |
0.13 |
0.05 |
-0.08 |
|
13. Коэффициент быстрой ликвидности |
3.06 |
2.4 |
0.66 |
|
14. Коэффициент покрытия |
5,29 |
3,13 |
-2,16 |
|
15. Коэффициент общей ликвидности |
7,91 |
3,68 |
-4,23 |
Для оценки финансовой устойчивости применяют ряд коэффициентов.
В ЗАО «Большееланское» собственный капитал за год уменьшился на 11365 тыс. руб., а заемный увеличился на 7716 тыс. руб. Но в хозяйстве соотношение собственных и заемных средств составляет 0,17 в 2010 и 0,25 в 2012 году. Т.е. собственный капитал превышает заемный, но в 2012 году доля собственного капитала сократилась.
Сумма собственных оборотных средств в 2010 и в 2012 году отрицательная и имеет тенденцию к снижению. Т. е. на предприятии финансирование идет в основном за счет заемных средств и поэтому возникает опасность неплатежеспособности. Платежеспособность осуществляется за счет ликвидности текущих активов, т. е. способности обратить активы в деньги или погасить долги.
За счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятие может погасить краткосрочную задолженность - 13% в 2010 году и 5 % в 2012 году. Считается нормальным когда предприятие может погасить 20 % краткосрочной задолженности. Коэффициент быстрой ликвидности в 2012 году по сравнению с 2010 годом снизился и составил 2.4, что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия. Коэффициент покрытия показывает возможность организации при условии покрытия дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов покрыть задолженность. Он составил в 2010 году - 5.29, в 2011году - 3.13. Норматив по этому показателю составляет - 2. Коэффициент общей ликвидности в 2010 году составил - 7.91, а в 2012 году - 3.68, что свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации, но возможности предприятия покрыть всеми своими активами все обязательства.
2. Анализ себестоимости продукции (зерна)
- Введение
- 1. Общая характеристика ЗАО «Большееланское»
- 1.1 Природно-климатическая характеристика и местоположение
- 1.2 Специализация хозяйства
- 1.3 Наличие и использование земельных фондов
- 1.4 Наличие и использование основных фондов
- 1.5 Трудовые ресурсы, их использование и производительность труда
- 1.6 Финансовое состояние хозяйства по балансу
- 2.1 Теоретические основы понятия себестоимости продукции
- 2.2 Динамика производства зерна
- 2.3 Влияние факторов на себестоимость продукции
- выявление резервов снижения себестоимости.
- 2.6 Выявление резервов снижения себестоимости
- Заключение