1.3 Анализ финансового состояния СПК «Гигант 1»

Финансовое состояние предприятия является отражением накопленного им потенциала за счет текущих финансовых результатов. Оно описывается активами и пассивами статьями бухгалтерского баланса, а также соотношениями между ними. Диагностика финансового состояния может быть выполнена с позиций долгосрочной и краткосрочной перспективы. В первом случае рассматривается финансовая устойчивость, во втором - платежеспособность и кредитоспособность.

Финансовое состояние определяется показателями финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.

Финансовая устойчивость - это такое финансовое состояние ресурсов, их распределения и использования, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого экономического риска.

Платежеспособность - это проявление финансовой устойчивости, которое отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.

Кредитоспособным является предприятие, которое имеет все предпосылки получить кредит и способно своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой процентов за счет прибыли или других финансовых источников.

В современных условиях анализ платежеспособности предприятия АПК приобрел чрезвычайно актуальное значение. В большинстве случаев платежеспособность ассоциируется с ликвидностью, то есть возможность превращения активов хозяйства в деньги для последующей оплаты долгов. Платежеспособность оценивают по данным бухгалтерского баланса на основе диагностики ликвидности оборотных средств.

Ликвидность рассматривают с двух сторон: как время, необходимое для продажи активов, и как сумму, вырученную от их продажи. В большинстве случаев быстрая продажа активов возможна со значительной скидкой в цене.

В общем случае платежеспособность оценивают как отношение ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным обязательствам.

Для определения ликвидности баланса в СПК «Гигант 1» произведем группировку статей актива и пассива представленные в таблице 7.

Таблица 7 - Оценка ликвидности баланса вСПК «Гигант 1», тыс. руб.

На основании данных таблицы 7 и механизма группировки статей актива и пассива баланса следует, что на начало 2012 года данное соотношение имеет вид:

А₁< П₁ 804< 12499

А₂<П₂ 3383 < 11000

А₃ > П₃ 52483 > 27771

А₄< П₄ 56608<62008,

аналогичная ситуация складывалась и на конец анализируемого года:

А₁< П₁ 1031 < 13363

А₂<П₂ 2109 <14000

А₃ > П₃ 53532 > 23339

А₄< П₄ 53278< 59248.

Таким образом, ликвидность баланса отличается от абсолютной, так как имеется недостаток быстро реализуемых активов для покрытия наиболее срочных обязательств. СПК «Гигант 1» финансирует текущую деятельность за счет собственных средств и использует займы и кредиты.

Для более полного анализа финансового состояния предприятия проанализируем коэффициенты платежеспособности организации представленные в таблице 8.

Таблица 8 - Коэффициенты платежеспособности СПК «Гигант 1» (на конец года)

На основании таблицы 8 можно сделать вывод о том, что коэффициенты абсолютной ликвидности значительно ниже нормативов, это свидетельствует о низкой степени покрытия краткосрочных обязательств организации краткосрочных обязательств организации краткосрочными финансовыми вложениями денежными средствами.

Аналогичная тенденция наблюдается и с коэффициентами быстрой ликвидности, что подтверждает острую недостаточность оборотных активов без наименее ликвидной их части для покрытия краткосрочных обязательств.

Уровень этих коэффициентов показывает крайне неустойчивое состояние организации.

Таблица 9 - Коэффициенты финансовой устойчивости СПК «Гигант 1»

Анализируя финансовую устойчивость СПК «Гигант 1» следует отметить, что все относительные показатели 2012 года которые ее характеризуют имеют крайне низкое значение чем граничное. Это характеризуется тем, что организация полностью зависима от заемных средств, что подтверждают такие показатели как коэффициент автономии, маневренности собственного капитала, обеспеченности собственными оборотными средствами.