Организация деятельности территориального управления агентства лесного хозяйства Иркутской области по Братскому лесничеству

отчет по практике

3. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ СМЕТЫ ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ АГЕНТСТВА ЛЕСНОГО ХОЗЯЙСТВА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ПО БРАТСКОМУ ЛЕСНИЧЕСТВУ ЗА 2009 - 2010 ГОДЫ

Для более подробного раскрытия особенностей деятельности бюджетного учреждения лесного хозяйства - Братское лесничество, в отчете о прохождении преддипломной практики будет представлен анализ исполнения сметы расходов исследуемого учреждения за 2009 - 2010 годы. Братское лесничество является полностью бюджетным учреждением, не имеет дополнительных источников финансирования кроме субвенций, выделяемых из федерального бюджета, поэтому для анализа деятельности учреждения было выбрано исполнение сметы расходов.

Для проведения анализа были использованы данные смет расходов Братского лесничества за 2009 и 2010 год из Приложений 1 и 2 к дипломной работе. Суммы затрат по основным статьям расходов лесничества за исследуемые периоды приведены в таблице 2.1.

Наибольшее уменьшение в суммовом выражении приходится на приобретение услуг на 4 199,5 тыс. руб. или на 57,8%, по сравнению с предыдущим годом. Это объясняется в первую очередь уменьшением объемов выполнения лесохозяйственных работ, запланированных на 2010 год и учитываемых по 226 статье КОСГУ.

Таблица 2.1

Расходы Братского лесничества за 2009 - 2010 год, тыс. руб.

Предметная статья

КЭС

2009

2010

Отклонение 2010 от 2009 года

абсолютн., тыс. руб.

относит., %

Оплата труда и начисления на оплату труда

210

18 017,7

18 188,1

170,4

0,9

Приобретение услуг

220

7 263,5

3 064,0

-4 199,5

-57,8

Прочие расходы

290

12,6

15,7

3,1

24,6

Поступление нефинансовых активов

300

1 430,6

699,7

-730,9

-51,1

ИТОГО

26 724,4

21 967,5

-4 756,9

-17,8

Также уменьшились расходы на приобретение нефинансовых активов на 730,9 тыс. руб. или на 51,1%, что обуславливается отсутствием финансирования в 2010 году на приобретение основных средств. По остальным основным статьям расходов наблюдается незначительный рост показателей: оплата труда и начисления на оплату труда увеличились на 170,4 тыс. руб. или на 0,9%, прочие расходы возросли по сравнению с предыдущим годом на 3,1 тыс. руб. или на 24,6%. Наглядно динамика произведенных расходов за исследуемые периоды представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 Динамика расходов по статьям затрат за 2009-2010 год, тыс. руб.

Далее в работе, на основании данных приведенных в таблице 2.2, представлен анализ расходов лесничества по кварталам. По данным таблицы 2.2 видно, что даже несмотря на уменьшение объемов расходов в 2010 году, соотношение расходов по периодам примерно одинаковое, и наибольшее свое значения принимает во втором и третьем кварталах: 1 квартал 2009 и 2010года - 18,1% и 20,7% соответственно, 2 квартал - 29,4% и 28%, 3 квартал - 29,4% и 29,9%, 4 квартал - 23,1% и 21,5%.

Таблица 2.2

Расходы за 2009-2010 год по кварталам, тыс. руб.

Период

2009

Удельный вес расходов, %

2010

Удельный вес расходов, %

1 квартал

4 849,5

18,1

4 536,6

20,7

2 квартал

7 847,1

29,4

6 147,6

28,0

3 квартал

7 843,8

29,4

6 568,1

29,9

4 квартал

6 184,0

23,1

4 715,2

21,5

Итого:

26 724,4

100,0

21 967,5

100,0

Анализируя показатели расходов лесничества за исследуемые периоды по кварталам, приведенные в таблице 2.2, можно сделать вывод о наличии в лесничестве такого фактора, характеризующего его деятельность, как сезонность работ. Поквартальная динамика расходов Братского лесничества представлена на рисунке 2.2.

Рис. 2.2 Динамика расходов за 2009-2010 год по кварталам, тыс. руб.

Именно во 2 и 3 кварталах складывается наиболее пожароопасная обстановка на территории лесничества, и как следствие - расходы на тушение пожаров, в эти периоды производятся работы по выполнению государственного заказа по посеву, посадке лесных культур, а также все основные лесохозяйственные работы по охране, защите и воспроизводству лесов, которые требуют наибольших затрат на их выполнение.

Для определения причин, повлиявших на динамику расходов учреждения за анализируемые периоды, необходимо более подробно рассмотреть их структуру.

Большую часть всех расходов лесничества составляют расходы на оплату труда с начислениями, данные по которым представлены в таблице 2.3. Основную часть расходов на оплату труда непосредственно составляют затраты на оплату труда, которые за исследуемый период возросли на 170,4 тыс. руб. или на 0,9 % в связи с внесением изменений в штатное расписание лесничества. С 1 января 2010 года в Братском лесничестве появилась вакансия ведущего специалиста отдела лесопользования, охраны и защиты леса.

Таблица 2.3

Расходы по оплате труда и начислениям на оплату труда за 2009-2010 год, тыс. руб.

Предметная статья

КЭС

2009

2010

Отклонение

абсолютн., тыс. руб.

относит., %

Оплата труда и начисления на оплату труда, в том числе:

210

18 017,7

18 188,1

170,4

0,9

Заработная плата

211

14 286,2

14 380,0

93,8

0,7

Прочие выплаты

212

101,5

161,2

59,7

58,8

Начисления на оплату труда

213

3 630,0

3 646,9

16,9

0,5

В связи с увеличением фонда оплаты труда лесничества, а соответственно и налогооблагаемой базы, увеличились в 2010 году и начисления на оплату труда на 16,9 тыс. руб. или на 0,5%. Увеличение прочих выплат на 59,7 тыс. руб. или на 58,8% связано с ростом социальной поддержки работников лесничества через осуществление выплат стоимости расходов по проезду к месту использования отпуска работников и членов их семей. А также на увеличение прочих выплат незначительно повлиял рост количества дней нахождения работников в служебных командировках в 2010 году, по сравнению с 2009, и как следствие увеличение выплат суточных расходов. Изменения расходов по оплате труда и начислениям на оплату труда представлены на рисунке 2.3.

Рис. 2.3 Динамика расходов по оплате труда и начислениям на оплату труда, тыс. руб.

Изменение затрат на приобретение различных услуг Братским лесничеством в 2009 - 2010 годах можно проследить по данным, приведенным в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Расходы по приобретению услуг за 2009-2010 год, тыс. руб.

Предметная статья

КЭС

2009

2010

Отклонение

абсолютн., тыс. руб.

относит., %

Приобретение услуг, в том числе:

220

7 263,5

3 064,0

- 4 199,5

- 57,8

Услуги связи

221

246,7

250,0

3,3

1,3

Транспортные услуги

222

75,3

39,9

-35,4

- 47

Коммунальные услуги

223

174,7

187,1

12,4

7,1

Услуги по содержанию

Делись добром ;)

Похожие главы из других работ:

Административное управление в сельском хозяйстве

1.Общие задачи управления в области сельского хозяйства

Агропромышленный комплекс (сельское хозяйство)- это отрасли которые непосредственно связаны с производством, переработкой, закупкой, хранением, транспортировкой и доведением до потребителей сельскохозяйственной продукции...

Анализ управления земельными ресурсами

2. Анализ системы управления земельными ресурсами на различных уровнях управления

...

Обзорный анализ использования земель Ковернинского района Нижегородской области за период 2002-2012 гг.

4. Сравнительный анализ земельного фонда по уровням территориального охвата: административный район - область

Диаграммы были построены по этим данным и по данным таблицы 1. В 2012 году площадь земель в области по категориям составила: · земли I категории - 3028 тыс. га; · земли II категории - 419,7 тыс. га; · земли IIIкатегории - 152,8 тыс. га; · землиIV категории - 49,5 тыс...

Оборудование для химической обработки посадочного материала

2.1.2 Анализ высоких технологий производства картофеля Иркутской области

В настоящее время существуют различные технологии производства картофеля. Различие их в том, что каждая технология “привязана” к определенным условиям и месту, на котором выращивается картофель...

Организации эффективного производства молока

1.1 Общие сведения о хозяйстве, основные производственные показатели за 2010-2012 годы

Дата регистрации ООО «Росток» 16 февраля 2005 года. Расположен на северо-западе Красноборского района Архангельской области, д. Сакулинское. Административный центр - село Красноборск. Находится в 40 км от Красноборска...

Организационно-экономический проект минизавода по переработке домашней птицы в птицеводческом хозяйстве в Ленинградской области

1.1 Итоги социально-экономического развития Ленинградской области в 2010 году

По сообщению вице-губернатора Ленинградской области Григория Дваса http://lenobl.allnw.ru/news/144029 Опубликовано: 31.01.2011 самым главным достижением за прошлый год можно считать повышение уровня и качества жизни граждан...

Организационно-экономический проект минизавода по переработке домашней птицы в птицеводческом хозяйстве в Ленинградской области

1.2 Развитие животноводства и птицеводства в Ленинградской области в 2010 г.

Всеми сельхозпроизводителями Ленинградской области за 2010 год произведено продукции на сумму 50,6 млрд. рублей, или 103% к соответствующему периоду предыдущего года. Сельхозорганизациями произведено продукции на 35,7 млрд....

Организация деятельности территориального управления агентства лесного хозяйства Иркутской области по Братскому лесничеству

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ АГЕНТСТВА ЛЕСНОГО ХОЗЯЙСТВА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ПО БРАТСКОМУ ЛЕСНИЧЕСТВУ

Территориальное управление агентства лесного хозяйства Иркутской области по Братскому лесничеству (Братское лесничество) организовано согласно приказа Агентства лесного хозяйства Иркутской области от 9 января 2008 года № 2-апр «Об организации...

Проблемы и возможности искусственного лесовосстановления

1.3 Воспроизводство лесов на землях лесного фонда в Иркутской области

Законодательным Собранием Иркутской области в октябре 2007 года была утверждена областная государственная целевая программа "Воспроизводство лесов на землях лесного фонда в Иркутской области на 2008-2012 годы" [11]...

Проект организации хозяйства Еравнинского лесхоза Агентства лесного хозяйства Республики Бурятия

3. ХАРАКТЕРИСТИКА ЛЕСНОГО ФОНДА. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ ЛЕСНОГО ХОЗЯЙСТВА

...

Пути повышения экономической эффективности производства молока в ОАО "Прогресс 2010" Копыльского района

3. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА МОЛОКА В ОАО «ПРОГРЕСС 2010» КОПЫЛЬСКОГО РАЙОНА

...

Разработка системы мероприятий по борьбе с рапсовым пилильщиком и рапсовым цветоедом на рапсе

3.2.1 Учет численности вредителей: Рапсовый цветоед и Рапсовый пилильщик на посевах рапса за 2009 г. в Орловской области

Рапсовый пилильщик В сезоне 2009 года вредитель получил массовое развитие. Начало заселения посевов рапса пилильщиком отмечено в конце мая - первой пятидневке июня.> фаза начала образования листовой розетки...

Сельское хозяйство России: проблемы и перспективы

2. Динамика функционирования сельского хозяйства России в 90-е годы

В результате аграрной реформы 1990-х годов возникла и распространяется частная собственность на землю. Среди позитивных результатов преобразований в первую очередь следует отметить создание сектора крестьянских хозяйств...

Совершенствование управления сбытом молока

Глава 2. Анализ управления сбытом молока в СПК им. чапаева Дзержинского района калужской области

...

Совершенствование управления сбытом молока

2.2. Анализ современного состояния управления сбытом молока в СПК им. Чапаева Дзержинского района Калужской области

В современных условиях предприятием реализуется не вся полученная продукция. Часть ее используется на производственные цели. От рационального использования продукции собственного производства зависит...

^